最新进展是什么？

新加坡财政部（Ministry of Finance）于 7 月 1 日结束了《2026 年财政法案（所得税）》（Finance (Income Taxes) Bill 2026）的公众咨询。

法案共提出 20 项《所得税法》修订，其中最受企业关注的一项，就是把 Budget 2026 宣布的 400% AI 税务扣除 正式纳入法例。

根据建议，企业在 YA2027 和 YA2028 的每一个估税年（Year of Assessment），符合资格的 AI 开支最高可享有 S$50,000 的 400% 税务扣除。

简单来说，这代表什么？

如果你的企业在符合资格的 AI 项目上花费 S$50,000，

你就可以从**应课税收入（Taxable Income）**中扣除 S$200,000。

这并不是政府直接发放现金。

而是让企业减少应缴税收入，从而降低税务负担。

哪些 AI 开支符合资格？

根据 Enterprise Innovation Scheme（EIS），AI 开支已经被列为符合资格的创新项目之一，与以下项目并列：

• 研发（R&D）
• 知识产权注册（IP Registration）
• 员工培训（Training）

AI 项目的税务扣除上限为每个估税年 S$50,000，扣除率则高达 400%，远高于一般税务扣除。

预计符合资格的开支包括：

• AI 软件订阅费用
• AI 平台服务费用
• 已整合到企业营运中的 AI 工具
• 具备 AI 功能的会计系统、ERP 系统或库存管理系统授权费用

最终适用范围，仍需等待 IRAS 公布详细指引。

为什么企业现在就应该开始规划？

虽然优惠适用于 YA2027 和 YA2028，

实际上对应的是企业在 2026 和 2027 财政年度发生的相关开支。

也就是说，企业一共拥有两个估税年可以规划。

每年最高 S$50,000。

两年合计 S$100,000 的合资格 AI 开支，最高可换来 S$400,000 的税务扣除。

对于准备进行数码转型的 SME 来说，这是一项相当具有吸引力的税务优惠。

SME 老板现在可以做什么？

首先，检查目前企业正在使用的软件。

如果已经订阅 AI 工具，建议把相关费用单独记录。

如果企业原本就计划升级到具备 AI 功能的会计系统或 ERP 系统，现在也许是重新评估投资时机的时候。

由于享有 400% 税务扣除，企业实际承担的成本将大幅降低。

另外，也建议妥善保存相关发票、合约及使用记录。

如果有较大的 AI 投资计划，可以提前与税务顾问讨论，如何把开支合理安排在两个估税年内，以充分利用这项优惠。

最后要留意一点

目前，这项法案仍属于草案阶段。

公众咨询已经结束，但国会尚未正式通过。

有关 AI 开支的最终适用范围，也仍有待 IRAS 发布详细说明。

不过，整体方向已经十分明确。

新加坡政府希望鼓励更多 SME 投资 AI。

而且，这一次并不是只有政策支持。

政府也准备了相当实际的税务优惠，帮助企业加快迈向 AI 转型。

Source: Ministry of Finance, 3 Jul 2026
https://www.mof.gov.sg/news-resources/newsroom/public-consultation-on-proposed-finance-income-taxes--bill-2026/