IRAS 在 GST 稽查时究竟会检查什么？（2026 年 7 月更新）

IRAS 每年都会稽查约 3,000 家 GST 注册企业。

这个数字看起来很多，但实际上，新加坡有超过 40 万家 GST 注册企业，被抽查的机会并不高。

不过，一旦被稽查，IRAS 发现的问题，往往都是同类型的错误。

IRAS 于 2026 年 7 月 17 日更新了 "Current Areas of GST Audits" 指引，目前主要关注以下几个重点：

1. 已停止营业（Dormant）的企业，却仍申报 Input Tax，但没有应税销售（Taxable Supplies）
2. Input Tax 没有有效的 Tax Invoice 或 Import Permit 支持
3. 少报应缴 GST（Output Tax）
4. 错误申报不能抵扣的 Input Tax，例如汽车、娱乐开支、会员费等受限制项目
5. GST 申报资料与公司所得税（Corporate Income Tax）申报数据不一致

这些问题大多数都不是复杂的税务欺诈。

更多时候，只是日常记账没有做好。

例如，每个季度没有把 GST 报表和实际账目仔细核对，久而久之，小错误就会慢慢累积。

这对 SME 有什么影响？

很多 SME 都是在截止日期前，根据大概数字或临时整理出来的资料提交 GST。

看起来数字差不多，

但其实并不完全准确。

几个季度下来，

这些小差异越来越多。

当 IRAS 的数据比对系统发现 GST 营业额和公司所得税营业额出现明显差异时，

企业就可能收到 GST Audit 通知。

企业应该怎么做？

其实做法并不复杂：

• 每个季度提交 GST 前，先把 GST 数据和会计账目核对一次。
• 每一笔 Input Tax 都要有完整有效的 Tax Invoice。
• 不要申报受限制（Blocked Input Tax）的项目。
• 如果使用会计软件，并且一开始就正确分类各项开支，大部分问题都可以避免。

Audit Ready 不是临时准备，而是日常习惯

很多顺利通过 GST 稽查的企业，

都有一个共同点：

他们平时就保持账目整齐，

而不是等收到 IRAS 来信后才开始整理资料。

建议企业平时做好以下几件事：

• 妥善保存所有 Tax Invoice，并方便随时查阅。
• 每个季度完成 GST 对账（Reconciliation）。
• 定期检查哪些开支属于 Blocked Input Tax。
• 如果发现过去申报有错误，可以考虑通过 Voluntary Disclosure Programme（自愿披露计划） 主动更正，通常可以大幅减少罚款。

良好的账务管理，

不仅能让 GST 申报更轻松，

面对 IRAS 稽查时，也会更有信心。

Source: IRAS, 17 Jul 2026
https://www.iras.gov.sg/taxes/goods-services-tax-(gst)/getting-it-right/gst-audits-by-iras/current-area-of-focus-for-audits